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加国到底有没有遗产税?将财产转移给孩子时,如何合理避税?

2021-07-24    温房网    点击量:674

加拿大没有遗产税。你没听错,加拿大的确没有遗产税。

 

当夫妻一方去世后,所谓的“遗产”是可以免税转移到配偶手上;若所转移资产符合税法规定的可免税的特例,比如自住住宅,就可免税转移给其他继承人。

 

但没有遗产税,并不意味所有的资产转移都不需要交税。

 

按照加拿大的法律,去世的人将被默认在死亡那一刻按照公平市场价格“出售”了自己名下所有遗产(唯自住住宅可免税转移),税法上称为“视同出售”(deemed disposition)。如果死者有投资性资产,那么这笔投资的“利得增值”(capital gains),就得交税。

 

于是,对于奋斗一辈子,手上有钱有资产又有孩子的长者而言,难免想要未雨绸缪,在生前就把财产作为礼物“赠”给孩子,通过正确的“管理”,来支持下一代,让子孙也能共享他们努力的成果。


那麼有没有方法,能合法避税呢?

 


理财概念从娃娃抓起

 

Financial Post日前访问Veritable Wealth Advisory 理财规划师Doug Robinson,为读者解惑。

 

首先,要了解,加拿大不对你送给孩子的礼物征税。是的,作为父母,您可以在生前免税抚养您的孩子。但有一点很重要,那就是,父母给孩子的最好礼物之一,就是教给他财务知识和责任感,这样他们才能建立良好的理财概念。

 

最关键的起点是在孩子还是三四岁的时候,就要教他们学会储蓄、目标设定和独立性。然后,他们可以继续设定更长期的目标。

 

随着他们年龄的增长,教他们给予(giving)的重要性。您甚至可以为孩子们设立一个专门用于捐赠的特殊储蓄账户,或者建立一个慈善机构的简单名单,让整个家庭每年有一定的捐款。

 


资产赠与视同出售

 

接着,有两个地方要注意;首先,虽然您的孩子不需要纳税,但当您将资产赠送给孩子时,你有可能需要为这笔资产纳税。你赠送给孩子的任何资产都被加拿大税务局(CRA)视为在赠送前以公平市场价值出售。如果“出售”后你赚了钱,就有税务责任在里面了。

 


换句话说,如果您赠与的是已经升值的共同基金、股票或房地产资产,就会产生增值税——增值出来的50%得缴税。例如。若你赚了1000加元,并且得面对安大略省最高的税率(53.53%),则您将为这1000加元收益中的50%(即500加元)缴纳267.60加元的增值税。

 

另外请记住,如果您持有注册退休储蓄计划(RRSP),则从RRSP提款需缴纳 10%至30%的预扣税,具体取决于提款金额。这些提款也必须作为该纳税年度的收入包括在内,并按您的合并边际税率(combined marginal tax rate)缴纳所得税。因此,您可能会在年底填写税款时收到比预期更大的税单。

 


赠与如何避税 方式教给你

 

但是还有其他减税或避税的方式来赠送金钱礼物。例如,帮助孩子或孙子支付专上教育费用对许多家庭来说很重要。每年向注册教育储蓄计划(RESP)供款2500加元,直到您的子女或孙辈17岁,这意味着他们每年将获得500加元的政府捐款,最高可达7200加元。


这年头高房价对年轻的“首购族”相当吃力,您可能还想为您的孩子购买他们的第一个家来做贡献。一种方法是为他们首付到20%甚至更多,这样他们就不必支付抵押贷款违约保险的额外费用。

 

您可以将这笔钱作为无附加条件的直接现金礼物,也不会影响父母或孩子的税务。

 

此外,随着孩子的成长,也不要忽略某些价值观的建立。一旦他们年满18,你可能希望借由每年给免税储蓄账户(TFSA)供款,让他们看着自己的账户中不断增加的存款,来帮他们养成储蓄的习惯,比如说,你可以利用机会教你的孩子一些投资和税收的基础知识,教他们善用赚取的每一块钱。

 

Doug Robinson还提出一个“里程碑赠礼”的概念,也值得大家参考。

 

比方说,孩子结婚了,或完成某一阶段的学业(大学或学院),可以考虑以给钱的方式,给予“奖励”。如果孩子成家立业了,也可以每年资助2500加元做为“家庭假期”的资金。

 

不过,Doug Robinson提醒一点,在某些情况下,对成年子女考虑放弃你对资产的控制权的话,可能造成的(不良)后果。打个比方,一旦你向你的孩子赠送了金钱礼物或其他资产,你就如同将这些资产暴露给你孩子可能的债权人。

 

这里的危险在于,如果您的孩子将来离婚,他们可能会成为未来家庭法律纠纷的“一部分”。

 

总有个“万一”

 

明天与意外,你永远不知哪个会先来。因此,Doug Robinson认为,为意外做好准备,总比意外来时你还得先处理受到影响的情绪要好。所谓“谈钱伤感情”,常有家庭的长辈本来因善意所给予的金钱礼物,最后反过来让自己对家人的情感遭到重伤害。

 

Doug Robinson建议,在某些情况下,不妨考虑列一份正式的、书面的低利率贷款协议(而不是一份礼物),甚至不需要固定付款;协议上列出你计划贷款的金额、贷款的原因以及预计何时获得还款。

 

如果走这条路,可以先与孩子详细讨论贷款事宜。如果您的孩子已婚,夫妻双方都需要参与讨论,网上也能找到此类贷款的表格样式;当然,找律师来撰写协议,比较不会出差错。

 

在帮助孩子的心态之下,Doug Robinson说,长辈一定要注意送礼的时机,最好也知道孩子会如何用这笔钱,因为长辈肯定不想让这笔钱去伤了孩子的感情。当然,最重要的前提则是,先保护好自己的财务,不要搞到自己穷愁潦倒。


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